Введение: NFT и налоги в Казахстане
Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) стала популярным способом монетизации цифрового искусства и коллекционных предметов. В Казахстане такие сделки подлежат налогообложению, и понимание налоговой ставки критически важно для продавцов. В 2024 году законодательство РК относит доходы от NFT к категории цифровых активов, регулируемых Налоговым кодексом. Игнорирование этих правил может привести к штрафам до 50% от неуплаченной суммы налога.
Налоговое регулирование NFT в Казахстане
Согласно ст. 320 НК РК, операции с цифровыми активами, включая NFT, облагаются налогом. Ключевые аспекты:
- Юридический статус: NFT признаются имущественным правом, а не криптовалютой
- Налоговая база: доход рассчитывается как разница между ценой продажи и документально подтвержденными затратами на создание/приобретение
- Отчетность: обязательная декларация в ИПН (для физлиц) или КПН (для юрлиц)
Налоговые ставки для продавцов NFT
Ставка зависит от статуса продавца и типа дохода:
- Физические лица-резиденты РК:
– 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог) при доходах свыше 25 МРП в год (1 МРП = 3,450 тенге в 2024) - Юридические лица:
– 20% КПН (корпоративный подоходный налог) от прибыли - Нерезиденты:
– 20% у источника выплаты
Как рассчитать налог: практические примеры
Пример 1: Физическое лицо продает NFT за 2,000,000 тенге. Затраты на создание (комиссии, лицензии ПО) – 400,000 тенге.
Расчет:
Налогооблагаемый доход = 2,000,000 – 400,000 = 1,600,000 тенге
Налог = 1,600,000 × 10% = 160,000 тенге
Пример 2: ТОО реализует коллекцию NFT за 10,000,000 тенге при затратах 3,000,000 тенге.
Расчет:
Прибыль = 10,000,000 – 3,000,000 = 7,000,000 тенге
Налог = 7,000,000 × 20% = 1,400,000 тенге
Порядок декларирования и уплаты
Алгоритм для физических лиц:
- Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на egov.kz
- Заполнить форму 240.00 (декларация по ИПН) до 31 марта года, следующего за отчетным
- Уплатить налог до 10 апреля через Kaspi.kz или банк-клиент
Юридические лица отражают доходы в налоговой отчетности по КПН с поквартальной подачей.
Последствия налоговых нарушений
- Штраф 50% от неуплаченной суммы за сокрытие доходов
- Пени 2,5% за каждый месяц просрочки платежа
- Блокировка счетов при систематических нарушениях
FAQ: Частые вопросы о налогах на NFT
Вопрос: Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Ответ: Да, доход конвертируется в тенге по курсу Нацбанка РК на дату сделки.
Вопрос: Как подтвердить расходы на создание NFT?
Ответ: Чеки на ПО, договоры с дизайнерами, скриншоты комиссий блокчейна.
Вопрос: Облагается ли налогом дарение NFT?
Ответ: Для физических лиц – нет, если стоимость подарка ≤ 100 МРП. Для юрлиц – всегда облагается налогом.
Вопрос: Есть ли льготы для NFT-художников?
Ответ: Да, при регистрации ИП по упрощенному режиму (ставка 6% от дохода без вычета расходов).
Заключение
Продажа NFT в Казахстане облагается налогами по ставкам от 10% для физлиц до 20% для компаний. Корректный расчет налоговой базы с учетом расходов и своевременная подача декларации помогут избежать штрафов. Учитывая динамичность законодательства в сфере цифровых активов, перед сделками рекомендуется консультироваться с налоговыми экспертами. Актуальную информацию всегда можно уточнить на официальном сайте ГНС РК: kgd.gov.kz.
