# Как избежать двойного налога при продаже NFT в Казахстане: Стратегии и Советы
Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) открывает новые возможности для цифровых художников и инвесторов в Казахстане, но сопряжена с налоговыми рисками. Ключевая проблема — двойное налогообложение, когда доход облагается налогом дважды: в стране покупателя и в Казахстане. В этой статье вы узнаете практические способы минимизации налоговых потерь.
## Что такое двойное налогообложение NFT и почему оно возникает
Двойное налогообложение возникает, когда:
– Продавец-резидент Казахстана получает доход от покупателя из другой страны.
– Обе юрисдикции претендуют на право взимать налог с одной сделки.
В Казахстане НДФЛ на доходы физлиц составляет 10%, а для ИП — до 20%. Если покупатель находится в стране с налогом на цифровые активы (например, США с 30%), казахстанский продавец рискует потерять до 40% прибыли.
## Налогообложение NFT в Казахстане: Основные правила
С 2023 года Налоговый кодекс РК приравнивает криптоактивы к имуществу. При продаже NFT применяются:
1. **Для физических лиц**: НДФЛ 10% с разницы между ценой продажи и документально подтверждёнными расходами на создание.
2. **Для ИП и юрлиц**: Корпоративный подоходный налог (КПН) 20% или упрощённый режим (3-6%).
Важно: Налог платится только при выводе средств в фиат (тенге или доллары).
## 5 стратегий избежать двойного налога при продаже NFT
### 1. Использование налоговых соглашений
Казахстан имеет договоры об избежании двойного налогообложения (ДИДН) с 54 странами, включая Китай, ОАЭ и ЕС. Алгоритм действий:
– Убедитесь, что покупатель — резидент страны-партнёра.
– Примените ставку по ДИДН (часто 0-5% вместо 10-20%).
– Предоставьте покупателю налоговую форму-подтверждение резидентства РК.
### 2. Оптимизация резидентства
Если вы работаете с глобальными платформами (OpenSea, Rarible):
– Регистрируйтесь как ИП в Казахстане — это снижает ставку до 6% на упрощёнке.
– Для крупных сделок рассмотрите резидентство в низконалоговых юрисдикциях (например, Дубай), сохраняя связь с РК через договор ДИДН.
### 3. Корректное оформление расходов
Уменьшите налогооблагаемую базу, документально подтвердив затраты:
– Комиссии маркетплейсов (2-15%).
– Стоимость создания NFT (оплата дизайнеру, софт).
– Энергозатраты на майнинг (при создании токенов).
### 4. Использование криптовалютных кошельков и P2P-сделок
Прямые сделки без посредников позволяют:
– Избежать автоматического удержания налогов зарубежными платформами.
– Контролировать конвертацию в фиат через казахстанские криптобиржи (Chocofamily, ATAIX).
### 5. Отсрочка налоговых платежей
Реинвестируйте доход от NFT в инструменты с налоговыми льготами РК:
– Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) — освобождение от НДФЛ на 3 года.
– Государственные облигации — доход до 500 МРП не облагается налогом.
## Пошаговая инструкция для продавцов NFT в Казахстане
1. **Подготовка**: Зарегистрируйтесь как ИП (через egov.kz за 1 день).
2. **Сделка**: Укажите в договоре купли-продажи NFT:
– «Продавец — налоговый резидент РК».
– Ссылку на применимый ДИДН.
3. **Отчётность**: Подайте в Налоговый комитет:
– Декларацию 240.00 для ИП.
– Копии блокчейн-транзакций.
4. **Платёж**: Уплатите налог до 31 марта следующего года.
## FAQ: Часто задаваемые вопросы
**Можно ли не платить налог с NFT, если выводить крипту через зарубежную биржу?**
Нет. Налог в РК возникает при любой конвертации в фиат, независимо от платформы. Сокрытие дохода грозит штрафом до 100% суммы налога.
**Как проверить, есть ли у Казахстана ДИДН со страной покупателя?**
Используйте базу договоров на сайте Министерства финансов РК (minfin.gov.kz) или запросите справку в налоговой.
**Облагается ли налогом дарение NFT?**
Да. При передаче NFT члену семьи применяется ставка 10% от рыночной стоимости актива.
**Нужно ли платить НДС при продаже NFT?**
Нет. В РК NFT не признаётся товаром или услугой, поэтому НДС (12%) не применяется.
**Что делать, если покупатель удержал налог в своей стране?**
Подайте заявление на налоговый кредит в Налоговый комитет РК, приложив платёжное подтверждение. Уплаченная за рубежом сумма вычитается из налога в Казахстане.
## Заключение
Избежать двойного налогообложения NFT в Казахстане реально при грамотном использовании международных договоров и местных налоговых режимов. Ключевые шаги: регистрация ИП, документальное подтверждение расходов и выбор юрисдикций с ДИДН. Консультируйтесь с налоговыми экспертами, специализирующимися на криптоактивах, чтобы защитить свои доходы от NFT-продаж.
