Что такое NFT и почему налоги при продаже обязательны в России
NFT (невзаимозаменяемые токены) – цифровые сертификаты собственности на уникальные объекты: арт, музыку, коллекционные предметы. В России прибыль от их продажи облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13-15%. Даже если сделка проведена в криптовалюте через зарубежную платформу, вы обязаны декларировать доход. Уклонение грозит штрафами до 40% от неуплаченной суммы и уголовной ответственностью при крупных нарушениях.
Пошаговая инструкция по уплате налогов с продажи NFT в 2024 году
- Определите налоговое резидентство
Продавцы, находящиеся в России ≥183 дней за год, платят 13% (доход до 5 млн руб.) или 15% (свыше). Нерезиденты – 30% независимо от суммы. - Рассчитайте доход
Фиксируйте сумму в рублях по курсу ЦБ РФ на дату продажи. Пример: продажа NFT за 1 ETH при курсе 80 000 руб. = доход 80 000 руб. - Учтите расходы для снижения базы
Вычтите документально подтвержденные затраты:- Комиссии маркетплейса (OpenSea, Rarible)
- Стоимость создания NFT (услуги дизайнера)
- Цена первоначальной покупки (если NFT приобретался)
- Выберите систему налогообложения
- Основная: 13% от прибыли (доход минус расходы)
- Патент/ИП: выгодно при регулярных продажах (ставки 4-6% по регионам)
- Заполните декларацию 3-НДФЛ
Укажите доход в разделе «Прочие поступления» с кодом дохода 1530. Используйте сервисы:- Личный кабинет ФНС
- Программа «Декларация»
Срок подачи – до 30 апреля года, следующего за отчетным.
- Уплатите налог до 15 июля
Переведите сумму через банк, Госуслуги или терминал ФНС. Сохраняйте квитанцию 3 года.
Стратегии для минимизации налоговых рисков
- Ведите детальный учет: скриншоты сделок, кошельков и комиссий
- Используйте вычеты: при создании NFT расходы на софт и оборудование уменьшают базу
- Консультируйтесь с налоговым экспертом при доходах от 1 млн руб./год
- Храните криптовалюту >3 лет – потенциально снижает ставку до 0% (законопроект в разработке)
FAQ: Ответы на ключевые вопросы о налогах с NFT
1. Платят ли налог при продаже NFT за USDT или Bitcoin?
Да. Доход конвертируется в рубли по курсу ЦБ на дату сделки. Учитывается полная сумма до вычета комиссий.
2. Как декларировать бесплатно полученный NFT?
При продаже подаренного NFT доходом считается вся выручка (расходы = 0). Если NFT получен по воздушным каплям (airdrop), стоимость оценивается на дату получения.
3. Какие штрафы за неуплату?
20% от недоимки + пени 1/300 ставки ЦБ за день просрочки. При сокрытии доходов > 2.7 млн руб. – уголовная ответственность (ст. 198 УК РФ).
4. Можно ли не платить налог при выводе на зарубежный счет?
Нет. Резиденты РФ платят налоги с мировых доходов. Банки передают данные о переводах в ФНС.
5. Как снизить налог для дорогих NFT?
Оформите ИП на патенте: ставка снижается до 6%, но требуется ежеквартальная отчетность. Альтернатива – распределение продаж на несколько лет.
