Правовое регулирование криптовалют в Беларуси
С 2018 года Беларусь является одной из немногих стран с прогрессивным законодательством о криптовалютах благодаря Декрету №8 “О развитии цифровой экономики”. Этот документ легализовал операции с криптоактивами, включая биткоин, и установил налоговые каникулы до 1 января 2025 года. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Парке высоких технологий (ПВТ), полностью освобождены от НДС, налога на прибыль и подоходного налога при работе с криптовалютой. Однако для физических лиц, не являющихся резидентами ПВТ, действуют отдельные правила декларирования доходов.
Обязательно ли декларировать доход от биткоина?
Согласно статье 181 Налогового кодекса РБ, физические лица обязаны декларировать доходы, полученные от продажи имущества, включая цифровые активы. Ключевые аспекты:
- Налогооблагаемая база: Прибыль рассчитывается как разница между суммой продажи и документально подтверждёнными расходами на покупку биткоина.
- Сроки подачи: Декларация подаётся до 31 марта года, следующего за отчётным периодом, через личный кабинет на портале МНС.
- Освобождение: Если криптовалюта хранилась более 3 лет, доход не облагается налогом (п. 1.31 ст. 208 НК РБ).
Штрафы за сокрытие доходов от криптовалют
Нарушение налогового законодательства влечёт серьёзные санкции. По статье 13.6 КоАП РБ предусмотрены:
- Штраф до 30% от неуплаченной суммы налога при первичном нарушении.
- Конфискация незадекларированных активов через суд.
- Уголовная ответственность (ст. 243 УК РБ) при уклонении от уплаты налогов в крупном размере (свыше 15 000 базовых величин) – лишение свободы до 7 лет.
Пример: При сокрытии дохода в 50 000 BYN штраф может достичь 15 000 BYN, а также пени за каждый день просрочки.
Как правильно задекларировать прибыль от биткоина: пошаговая инструкция
Чтобы избежать штрафов, соблюдайте алгоритм:
- Подготовьте документы: выписки с бирж, кошельков и платёжные чеки, подтверждающие покупку биткоина.
- Рассчитайте налогооблагаемую прибыль: (Цена продажи) – (Цена покупки + комиссии).
- Заполните декларацию: Используйте форму 1-НДФЛ в электронном кабинете налогоплательщика.
- Уплатите налог: 13% от прибыли до 31 июля следующего года через ЕРИП.
FAQ: Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Нужно ли платить налог, если я просто держу биткоин и не продаю?
Ответ: Нет. Обязанность возникает только при реализации актива или обмене на товары/услуги.
Вопрос: Как декларировать доход, если биткоин куплен за рубежом?
Ответ: Доход подлежит декларированию в Беларуси, если вы – налоговый резидент РБ (проводите в стране 183+ дней в году).
Вопрос: Что грозит за просрочку подачи декларации?
Ответ: Штраф 5-15 базовых величин (до 675 BYN) по ст. 13.5 КоАП РБ, независимо от суммы дохода.
Вопрос: Распространяются ли налоговые каникулы на майнинг?
Ответ: Да, доходы от майнинга также не облагаются налогом до 2025 года, но требуют декларирования.
Заключение
До 2025 года физические лица в Беларуси освобождены от уплаты налога на прибыль от биткоина, но обязаны декларировать доходы при продаже. Игнорирование этого требования приводит к штрафам до 30% от скрытой суммы и риску уголовного преследования. Фиксируйте все операции, сохраняйте платёжные доказательства и своевременно подавайте декларацию в МНС – это защитит от юридических рисков в эпоху цифровой экономики.
