Налогообложение криптовалют в Армении: ключевые принципы
Армения позиционирует себя как прогрессивную юрисдикцию для блокчейн-технологий, но требует соблюдения налогового законодательства. Согласно Налоговому кодексу РА, криптовалюты приравнены к имуществу. Это означает, что доход от их продажи, обмена или майнинга подлежит декларированию. Физические лица обязаны сообщать о прибыли, если она получена в рамках предпринимательской деятельности или систематических операций. Юридические лица включают крипто-доходы в общую налоговую базу по ставке 18-20%.
Когда нужно декларировать крипто-доходы в Армении?
Сообщать о доходах необходимо в следующих случаях:
- Продажа криптовалюты с прибылью после владения менее 3 лет
- Регулярный трейдинг (более 10 сделок в квартал)
- Получение дохода от стейкинга, майнинга или аирдропов
- Использование криптоактивов для оплаты товаров/услуг
- Конвертация в фиатные валюты через армянские банки
Не подлежат налогообложению долгосрочные инвестиции (более 3 лет) и переводы между личными кошельками.
Пошаговая инструкция по декларированию крипто-дохода
- Подготовка документов: соберите данные о всех сделках (даты, суммы, курсы), выписки с бирж и кошельков.
- Расчет налогооблагаемой базы: определите прибыль как разницу между ценой покупки и продажи актива. Используйте метод FIFO (первый пришел – первый ушел).
- Заполнение декларации: скачайте форму 7-НДФЛ на сайте ГНС Армении (taxservice.am). В разделе “Доходы от реализации имущества” укажите:
- Вид актива: “Цифровые активы”
- Даты операций
- Сумму дохода в AMD по курсу ЦБ РА на дату сделки
- Оплата налога: рассчитайте 20% от прибыли (для физлиц) и переведите через банк-партнер ГНС до 15 апреля следующего года.
- Подача декларации: отправьте документы через личный кабинет на портале e-tax или в территориальном офисе Налоговой службы.
Последствия нарушения налогового законодательства
Несоблюдение правил влечет серьезные санкции:
- Штраф 10-30% от неуплаченной суммы налога
- Пени 0.05% за каждый день просрочки
- Уголовная ответственность при уклонении от сумм свыше 5 млн AMD
- Блокировка банковских счетов по решению суда
Налоговая служба Армении активно развивает инструменты мониторинга блокчейн-транзакций через соглашения с криптобиржами.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
В: Облагается ли налогом криптовалюта, подаренная родственнику?
О: Нет, дарение между физическими лицами не облагается налогом. Получатель декларирует доход только при последующей продаже.
В: Нужно ли платить НДС при оплате товаров криптовалютой?
О: Да, операции приравниваются к бартеру. Продавец обязан начислить НДС 20% от рыночной стоимости товара.
В: Как декларировать доход от DeFi-протоколов?
О: Прибыль от предоставления ликвидности или фарминга отражается как “доход от финансовой деятельности” в декларации с уплатой 20% налога.
В: Действует ли налоговая амнистия для криптоинвесторов?
О: С 2023 года разрешено добровольное декларирование ранее скрытых доходов без штрафов при уплате основного налога.
В: Требуется ли подтверждение источника происхождения криптоактивов?
О: Да, при выводе свыше 10 млн AMD через банк необходимо предоставить документы о легальности происхождения средств.
Заключение
Декларирование крипто-доходов в Армении обязательно для активных трейдеров и профессиональных участников рынка. Соблюдение пошаговой инструкции минимизирует риски штрафов, а своевременная уплата 20% налога обеспечивает правовую защиту. Для пассивных инвесторов, хранящих активы более 3 лет, налоговые обязательства отсутствуют. Актуальную информацию уточняйте на официальном сайте ГНС РА или у сертифицированных налоговых консультантов.
