- Введение в налогообложение DeFi в Армении
- Правовая база для DeFi в Армении
- Налоговая ставка на прибыль от DeFi
- Определение налогооблагаемой прибыли
- Штрафы за налоговые нарушения
- Практические советы по соблюдению норм
- FAQ: Частые вопросы о налогах на DeFi
- Облагается ли налогом перевод между кошельками?
- Как платить налог при получении доходов в стейблкоинах?
- Что если я потерял доступ к кошельку с активами?
- Действуют ли налоговые льготы для IT-резидентов?
- Заключение
Введение в налогообложение DeFi в Армении
Децентрализованные финансы (DeFi) революционизируют инвестиции, но создают налоговые сложности. В Армении операции с криптовалютами, включая доходы от ликвидных пулов, стейкинга и yield farming, подлежат налогообложению. В 2024 году Налоговая служба РА усиливает контроль за такими транзакциями. Незнание законов не освобождает от штрафов – эта статья объяснит ключевые аспекты: налоговые ставки, расчет прибыли и последствия нарушений.
Правовая база для DeFi в Армении
Регулирование основано на Налоговом кодексе РА и Законе “О бухгалтерском учете”. Ключевые принципы:
- Криптоактивы = имущество: Прибыль от продажи или обмена облагается налогом
- Декларационная обязанность: Физические и юридические лица обязаны отчитываться о доходах
- Отсутствие специального регулирования DeFi: Применяются общие нормы о доходах от капитала
Налоговая ставка на прибыль от DeFi
Ставки зависят от статуса плательщика и типа дохода:
- Для физических лиц: 10% от чистой прибыли (разницы между покупкой и продажей актива)
- Для юридических лиц: 18% корпоративного налога + 5% дивидендный налог при выводе средств
- Нулевая ставка: При владении активами дольше 2 лет (только для резидентов)
Пример расчета: Инвестор купил ETH за $1,000, продал через DeFi-пул за $1,500. Налог = ($1,500 – $1,000) × 10% = $50.
Определение налогооблагаемой прибыли
База расчета включает:
- Доходы от стейкинга и farming-протоколов
- Прибыль при конвертации криптоактивов в фиат
- Комиссии за предоставление ликвидности
- Арбитражные операции на DEX
Важно: Учитывайте комиссии блокчейн-сетей и платформ как расходы.
Штрафы за налоговые нарушения
Налоговая служба РА применяет санкции за:
- Несвоевременную декларацию: Штраф 50,000 AMD + 0.1% от налога за день просрочки
- Неуплату налога: 10-40% от суммы долга + пени 0.04% ежедневно
- Сокрытие доходов: До 100% скрытой суммы + уголовная ответственность при ущербе >15 млн AMD
С 2023 года действует автоматический обмен данными с криптобиржами через систему CRS.
Практические советы по соблюдению норм
- Ведите детальный учет всех транзакций (дата, сумма, курс)
- Используйте кошельки с историей операций (MetaMask, Trust Wallet)
- Конвертируйте криптодоходы в фиат через лицензированные обменники
- Подавайте декларацию до 1 апреля следующего года
FAQ: Частые вопросы о налогах на DeFi
Облагается ли налогом перевод между кошельками?
Нет, если не конвертируется в фиат. Но сохраняйте записи для подтверждения стоимости актива.
Как платить налог при получении доходов в стейблкоинах?
Да, приравнивается к фиатному доходу на дату получения. Курс ЦБ РА на день транзакции.
Что если я потерял доступ к кошельку с активами?
Предоставьте налоговой документацию о невозможности доступа. Убыток можно зачесть в будущих периодах.
Действуют ли налоговые льготы для IT-резидентов?
Да, участники программы “Резидент Армении” платят 0% на доходы от DeFi первые 5 лет при регистрации деятельности.
Заключение
Налоговая ставка 10% на прибыль от DeFi в Армении – одна из самых низких в СНГ, но требует строгой отчетности. Используйте специализированные сервисы (Koinly, CoinTracking) для автоматизации расчетов. Помните: штрафы за сокрытие доходов многократно превышают стоимость легализации. Консультируйтесь с налоговыми экспертами при работе со сложными DeFi-инструментами.
