Налоговая Ставка на Крипто-Доход в Казахстане: Пошаговое Руководство 2024

Что такое налог на криптовалюту в Казахстане?

С 2023 года Казахстан ввел обязательное налогообложение доходов от операций с криптовалютами. Это означает, что резиденты РК, получающие прибыль от продажи, обмена или майнинга цифровых активов, обязаны декларировать и уплачивать налог. Регулируется Налоговым кодексом РК (ст. 320¹) и направлено на легализацию криптоиндустрии.

Кто обязан платить налог на крипто-доходы?

• Физические лица-резиденты РК: граждане, постоянно проживающие в Казахстане более 183 дней в году
• Индивидуальные предприниматели (ИП): при получении дохода от криптоактивов в рамках коммерческой деятельности
• Юридические лица: компании, чья деятельность связана с криптовалютами

Нерезиденты платят налог только при получении дохода из казахстанских источников.

Пошаговый расчет налоговой ставки на крипто-доход

1. Определите налогооблагаемую базу:
   Доход = Цена продажи актива – Первоначальная стоимость покупки (включая комиссии)
2. Примените налоговую ставку:
   • Физические лица: 10% от налогооблагаемого дохода
   • Юридические лица и ИП: 20% по корпоративному подоходному налогу (КПН)
3. Учтите необлагаемый минимум:
   Доходы до 2,5 МРП (8,650 тенге в 2024) в месяц освобождаются от налога
4. Рассчитайте итоговую сумму:
   Налог = (Доход – Необлагаемый минимум) × Ставка

Практический пример расчета

Али купил 1 BTC за 10,000,000 тенге и продал за 15,000,000 тенге через 6 месяцев:

1. Налогооблагаемый доход: 15,000,000 – 10,000,000 = 5,000,000 тенге
2. Применяем ставку 10%: 5,000,000 × 0.10 = 500,000 тенге
3. Итог к уплате: 500,000 тенге

Как задекларировать и оплатить налог: 5 шагов

1. Регистрация в ЭСФ: создайте личный кабинет на сайте salyk.kz
2. Сбор документов: выписки с бирж, кошельков и данные о сделках
3. Заполнение формы 240.00: укажите доходы в разделе «Прочие поступления»
4. Подача декларации: до 31 марта года, следующего за отчетным
5. Оплата: через банки или электронные сервисы до 10 апреля

FAQ: Частые вопросы о налоге на криптовалюту

Облагается ли майнинг криптовалюты?

Да, доход от майнинга облагается налогом по стандартной ставке 10% после вычета затрат на оборудование и электричество.

Нужно ли платить налог при выводе на карту?

Налог возникает не при выводе, а при реализации актива (продаже, обмене). Вывод фиата сам по себе не облагается.

Как учитывать убытки?

Убытки от криптосделок можно переносить на будущие периоды и вычитать из доходов следующих 5 лет.

Какие штрафы за неуплату?

• Пеня 2,5% от суммы налога за каждый месяц просрочки
• Штраф до 50% от неуплаченной суммы

Советы для законной оптимизации

• Ведите детальный учет всех транзакций в Excel или спецсервисах
• Храните скриншоты операций и платежные документы 5 лет
• Используйте необлагаемый минимум (2,5 МРП ежемесячно)
• Консультируйтесь с налоговым экспертом при сложных сделках

Заключение

Налоговая ставка 10% на крипто-доходы в Казахстане требует ответственного подхода к декларированию. Соблюдение пошаговой процедуры расчета, своевременная подача формы 240.00 и учет расходов помогут избежать штрафов. Актуальную информацию уточняйте на сайте gov.kz или в сервисных центрах ГНС РК.