Налог на прибыль от DeFi в Армении: ставки, расчет и отчетность в 2024 году

Что такое DeFi и налогообложение в Армении

Децентрализованные финансы (DeFi) — это блокчейн-экосистема, позволяющая получать доход через стейкинг, кредитование и трейдинг криптоактивов без посредников. В Армении прибыль от DeFi классифицируется как доход физических или юридических лиц и подлежит налогообложению. С 2023 года Национальная налоговая служба РА усилила контроль за криптооперациями, применяя общие правила Налогового кодекса. Игнорирование отчетности грозит штрафами до 30% от неуплаченной суммы.

Налоговая ставка на прибыль от DeFi в Армении

Для резидентов Армении действуют следующие ставки:

• Физические лица: 20% — единая ставка на доход от продажи криптоактивов или стейкинга.
• Юридические лица: 18% корпоративный налог + 10% дивидендный налог при выводе средств.
• Нерезиденты: 20% у источника выплаты, если платформа зарегистрирована в Армении.

Важно: Налог взимается только с реализованной прибыли (при конвертации в фиат или другую криптовалюту). Холдинг активов не облагается.

Как рассчитать налог на DeFi-прибыль: практические примеры

Пример для физлица: Вы купили 1 ETH за $1,500, а через DeFi-платформу продали за $2,500. Налогооблагаемая база: $1,000 ($2,500 – $1,500). Сумма налога: $1,000 × 20% = $200.

Для юрлица: Компания заработала $50,000 на предоставлении ликвидности. После вычета комиссий платформы ($5,000) налоговая база — $45,000. Расчет: $45,000 × 18% = $8,100.

Порядок отчетности и уплаты налогов

Шаги для соблюдения законодательства:

1. Фиксируйте все транзакции: даты, суммы, курсы валют.
2. Подайте налоговую декларацию до 15 апреля следующего года (форма 5 для физлиц).
3. Уплатите налог через банк-партнер НС РА (ACBA, Ardshinbank) или онлайн-портал taxservice.am.
4. Юрлица дополнительно сдают ежеквартальные отчеты по форме 1.

Документы для подтверждения: выписки кошельков, истории обменников, договоры с DeFi-платформами.

Стратегии налоговой оптимизации для инвесторов

• Используйте налоговые вычеты: комиссии платформ и транзакционные издержки уменьшают базу.
• Реинвестируйте прибыль: перевод между кошельками без конвертации в фиат не облагается налогом.
• Регистрируйтесь как ИП: ставка налога на прибыль — 5% при упрощенной системе.
• Храните активы >3 лет: в Армении обсуждается введение льгот для долгосрочных инвесторов.

Часто задаваемые вопросы

1. Нужно ли платить налог, если я получаю доход в стейблкоинах (USDT, USDC)?

Да. Любая конвертация стейблкоинов в фиатные деньги или товары создает налоговое обязательство. Курс расчета — официальный курс ЦБ РА на дату операции.

2. Как налоговая служба отслеживает DeFi-операции?

Через KYC-проверки на биржах, анализ банковских переводов и блокчейн-аналитику. С 2024 года криптобиржи Армении обязаны передавать данные о клиентах в НС РА.

3. Что делать, если DeFi-платформа не выдает налоговые отчеты?

Используйте сервисы вроде Koinly или CoinTracker для автоматизации учета. Сохраняйте скриншоты операций — они принимаются как доказательство.

4. Есть ли различия в налогообложении стейкинга и трейдинга?

Нет. Все формы DeFi-дохода (проценты, торговля, фарминг) облагаются по единой ставке 20% для физлиц. Для юрлиц прибыль учитывается в общем обороте.

5. Какие штрафы за неуплату налога на криптоприбыль?

Пеня 0.04% за день просрочки + штраф 10-30% от суммы налога. При сокрытии доходов >5 млн драмов (≈$12,000) возможна уголовная ответственность.