Как избежать двойного налога при продаже NFT в Грузии: Стратегии 2023

Введение: NFT и налоговая привлекательность Грузии

Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) открывает новые финансовые возможности, но может привести к двойному налогообложению — ситуации, когда доход облагается налогом в двух странах одновременно. Грузия с её либеральной налоговой системой стала хабам для криптоинвесторов: здесь отсутствует НДС на цифровые активы, а территориальный принцип налогообложения позволяет легально минимизировать платежи. В этом руководстве разберем, как структурировать продажу NFT через Грузию, чтобы избежать налоговых переплат.

Налогообложение NFT в Грузии: ключевые принципы

Грузинское законодательство (Налоговый кодекс, ст. 128) рассматривает доход от продажи NFT как прибыль от распоряжения имущественным правом. Основные правила:

• Для резидентов: 20% налог на доход, полученный внутри Грузии. Доходы из-за рубежа не облагаются.
• Для нерезидентов: Налог только на доходы от источников в Грузии (например, продажа через грузинскую платформу).
• Нулевая ставка на НДС для цифровых активов (Директива Минфина №205, 2021).

Критически важно определение налогового резидентства: вы считаетесь резидентом, если проводите в Грузии 183+ дней в году или имеете здесь «центр жизненных интересов».

3 стратегии избежания двойного налога

1. Использование соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)

Грузия имеет СИДН с 55+ странами (включая РФ, Казахстан, Кипр). Алгоритм действий:

1. Проверьте наличие СИДН между Грузией и вашей страной резидентства.
2. При продаже NFT укажите грузинский налоговый резидент в платёжных документах.
3. Предоставьте сертификат резидента (выдает Налоговая служба Грузии) для применения пониженной ставки.

Пример: Российский резидент платит 15% в РФ вместо 20% в Грузии по СИДН, избегая доплат.

2. Оптимизация резидентского статуса

• Для нерезидентов: Продавайте NFT через международные платформы (OpenSea, Rarible) с указанием страны проживания. Доход не подпадает под грузинское налогообложение.
• Для резидентов: Регистрируйте ИП (Индивидуальный предприниматель) с налогом 1% на оборот (патентная система) вместо 20% подоходного.

3. Структурирование сделок через юрлицо

Создание грузинской компании даёт преимущества:

• Корпоративный налог — 15%, но 0% при реинвестировании прибыли.
• Возможность применения СИДН для юридических лиц.
• Безналоговый вывод дивидендов при статусе International Company.

Пошаговый алгоритм продажи NFT без двойного налога

1. Определите резидентский статус: Рассчитайте дни пребывания в Грузии за последние 12 месяцев.
2. Выберите платформу: Для нерезидентов — зарубежные маркетплейсы; для резидентов — локальные (MyNFT.ge).
3. Документируйте сделку: Сохраняйте блокчейн-транзакции, договоры купли-продажи, выписки с криптокошельков.
4. Подайте декларацию: Резиденты — до 1 апреля следующего года; нерезиденты — только при доходе от грузинских источников.
5. Используйте налоговые вычеты: Учитывайте расходы на создание NFT (комиссии платформ, гонорары дизайнерам).

FAQ: Ответы на ключевые вопросы

1. Что считается «двойным налогообложением» при продаже NFT?

Это одновременное удержание налога с одного дохода в Грузии и вашей стране резидентства. Например, если РФ и Грузия требуют 20% с одной продажи.

2. Платят ли нерезиденты налог в Грузии при продаже NFT на OpenSea?

Нет, если платформа не зарегистрирована в Грузии, а покупатель — не грузинский резидент. Доход считается полученным за рубежом.

3. С какими странами у Грузии есть СИДН для NFT-сделок?

Действующие соглашения: Россия, Украина, Казахстан, Кипр, ОАЭ, Турция, Китай. Актуальный список на сайте revenue.ge.

4. Как доказать налоговое резидентство в Грузии?

Через справку о проживании (183+ дней) или сертификат резидента, выдаваемый Налоговой службой при наличии трудового договора/бизнеса.

5. Есть ли риски блокировки криптосчетов?

При работе через лицензированные обменники (например, Binance Georgia) и декларировании доходов риски минимальны.

6. Нужно ли платить налог при оплате NFT в криптовалюте?

Да, налог рассчитывается от рыночной стоимости в GEL на дату сделки. Конвертация — по курсу НБ Грузии.

Заключение: Грузия предлагает прозрачные инструменты для минимизации налогов на NFT. Ключ к успеху — корректное оформление резидентства, использование СИДН и документальное подтверждение сделок. Консультируйтесь с налоговыми экспертами, специализирующимися на криптоактивах, для индивидуальных решений.