Как избежать двойного налога на доход от airdrop в Беларуси: Пошаговое руководство

Введение: Airdrop и налоговые риски в Беларуси

Криптовалютные airdrop — бесплатные распределения токенов — становятся популярным источником дохода в Беларуси. Однако многие получатели сталкиваются с риском двойного налогообложения: когда доход облагается налогом и в стране эмитента, и в РБ. Согласно Налоговому кодексу Беларуси (ст. 180), криптоактивы признаются объектом налогообложения. В этом руководстве вы узнаете, как легально минимизировать налоговые потери при получении airdrop, используя международные соглашения и локальные нормы.

Что такое airdrop и почему возникает двойное налогообложение?

Airdrop — безвозмездная передача криптотокенов для продвижения проекта. В Беларуси такой доход квалифицируется как “иной доход” (ст. 192 НК РБ) с налоговой ставкой 13%. Двойное налогообложение возникает, если:

• Эмитент удерживает налог в стране регистрации
• Белорусские налоговые органы также требуют уплаты НДФЛ
• Отсутствует механизм зачета иностранных налогов

Пошаговая инструкция: Как избежать двойного налога

Шаг 1: Определите налоговый статус airdrop

• Фиксируйте дату получения и рыночную стоимость токенов на этот момент
• Проверьте white paper проекта: некоторые airdrop классифицируются как подарки

Шаг 2: Установите юрисдикцию эмитента

• Определите страну регистрации криптопроекта через WHOIS или официальный сайт
• Проверьте наличие действующего соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Беларусью и этой страной

Шаг 3: Примените налоговый кредит (ст. 179 НК РБ)

1. Запросите у эмитента документ об уплате налога у источника
2. Переведите и нотариально заверьте документ
3. Укажите сумму иностранного налога в белорусской декларации
4. Зачтите уплаченную сумму против НДФЛ в РБ (в пределах 13%)

Шаг 4: Используйте льготы для ИП

• Зарегистрируйте ИП в Беларуси для применения патентной системы налогообложения
• Включите airdrop в доходы по УСН (ставка 6%) при ведении крипто-деятельности

Шаг 5: Декларирование и отчетность

1. Подайте декларацию по форме 1-НДФЛ до 1 апреля следующего года
2. Приложите: выписки с кошелька, расчет стоимости токенов, документы об уплате налогов за рубежом
3. Храните доказательства 5 лет (ст. 101 НК РБ)

FAQ: Частые вопросы о налогообложении airdrop

● Облагается ли нереализованный airdrop?

Да. Налог начисляется при получении токенов по их рыночной стоимости на дату зачисления кошелька.

● Как рассчитать стоимость токенов?

Используйте среднерыночный курс на бирже (например, Currency.com) на момент получения. Фиксируйте скриншотами.

● Что если проект анонимный?

Уплачивайте 13% НДФЛ в Беларуси. Сохраняйте все данные о транзакции для налоговой.

● Действуют ли льготы по декрету №8?

Нет. С 2023 года криптооперации исключены из налоговых льгот для ПВТ.

● Риски неуплаты налога?

Штраф до 40% от суммы долга + пени (ст. 14.6 КоАП РБ). При крупных суммах — уголовная ответственность.

Заключение

Избежать двойного налогообложения airdrop в Беларуси возможно через своевременное декларирование и применение налогового кредита. Ключевые действия: определение юрисдикции эмитента, сбор подтверждающих документов и использование СИДН. Учитывая динамичность крипторынка, рекомендуем консультироваться с налоговым экспертом перед получением крупных airdrop. Актуальную информацию проверяйте на сайте Министерства по налогам и сборам РБ.