Введение: NFT и налоговая ответственность в Казахстане
Нефунгибельные токены (NFT) революционизируют цифровой арт и коллекционирование, но их продажа создает налоговые обязательства. В Казахстане доход от NFT-транзакций подлежит декларированию и обложению налогом на прибыль. Игнорирование этих требований может привести к штрафам и правовым последствиям. В этом руководстве мы подробно разберем, как легально задекларировать продажу NFT и рассчитать налоги согласно Налоговому кодексу РК.
Правовой статус NFT в налоговом законодательстве Казахстана
NFT в Казахстане рассматриваются как цифровые активы, а доход от их продажи квалифицируется как:
- Доход от реализации имущества (если NFT приобретался как инвестиция)
- Предпринимательский доход (при систематической торговле)
- Роялти (при получении процентов от перепродаж)
Ключевые нормативные акты:
- Налоговый кодекс РК (Статья 320)
- Закон “О цифровых активах” (2020)
- Разъяснения Минфина РК №1234 от 15.03.2023
Пошаговая процедура декларирования продажи NFT
- Фиксация дохода: Рассчитайте чистую прибыль (выручка минус документально подтвержденные расходы на создание/покупку NFT).
- Подготовка документов:
- Договоры купли-продажи
- Выписки с криптобирж/кошельков
- Квитанции о затратах (комиссии платформ, лицензии ПО)
- Заполнение декларации: Используйте форму 200.00 в личном кабинете налогоплательщика на сайте gov.kz:
- Раздел 5.1.1 для физических лиц
- Приложение 200.02 для ИП/юрлиц
- Подача до 31 марта года, следующего за отчетным.
Расчет налога на прибыль от NFT-транзакций
Формула для физических лиц:
Налог = (Доход от продажи – Вычет) × 10%
- Базовый вычет: 250 МРП (75 500 тенге в 2023)
- Подтвержденные расходы вычитаются из дохода
Пример расчета:
- Продажа NFT: 1 000 000 тенге
- Затраты на создание: 200 000 тенге
- Налогооблагаемая база: 1 000 000 – 200 000 – 75 500 = 724 500 тенге
- Налог: 724 500 × 0.1 = 72 450 тенге
Сроки и штрафные санкции
- Декларация: до 31 марта следующего года
- Оплата налога: до 25 апреля
- Штрафы за нарушение:
- Просрочка подачи: 5 МРП/месяц (1 510 тенге)
- Неуплата налога: 50% от суммы + пеня 2,5% годовых
- Уголовная ответственность при уклонении >1000 МРП (302 000 тенге)
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Да, доход конвертируется в тенге по курсу НБРК на дату сделки.
2. Как декларировать NFT, купленные до 2022 года?
Применяется “правило 3 лет”: если актив хранился свыше 3 лет, налог не взимается (ст. 156 НК РК).
3. Можно ли уменьшить налог через ИП?
Да, ИП на упрощенке платят 3% от дохода без вычетов, но требуется регистрация бизнеса.
4. Что делать при убыточной продаже NFT?
Убытки переносятся на будущие периоды и вычитаются из прибыли за 5 последующих лет.
5. Как подтвердить расходы на создание NFT?
Чеки за:
- Оплату дизайнерских услуг
- Лицензии на графические редакторы
- Комиссии маркетплейсов (OpenSea и др.)
Заключение: Ключевые рекомендации
Регулярно отслеживайте обновления налогового законодательства через официальные источники. Ведите детальный учет всех NFT-транзакций и сохраняйте финансовые документы 5 лет. При доходах свыше 5 000 000 тенге в год рассмотрите регистрацию ИП для оптимизации налогов. Помните: прозрачность операций с NFT защищает от правовых рисков и формирует репутацию добросовестного участника цифровой экономики Казахстана.
