Airdrop: Налогообложение дохода в Казахстане. Налог на прибыль для криптоактивов

Получение криптовалютных airdrop – популярный способ заработка в цифровой экономике. Но многие участники блокчейн-сообщества в Казахстане не учитывают налоговые обязательства. В этой статье разберем, как облагаются налогом доходы от airdrop, какие ставки применяются, и как избежать штрафов.

Что такое airdrop и почему он облагается налогом?

Airdrop – безвозмездное распределение токенов или монет среди пользователей криптокошельков. Согласно Налоговому кодексу РК, такие активы считаются:

• Имуществом, полученным безвозмездно
• Объектом налогообложения при продаже или обмене
• Источником дохода, если их рыночная стоимость превышает 100 МРП (329 600 тенге в 2024)

Налог на прибыль от airdrop для физических лиц

При продаже или обмене токенов, полученных через airdrop, возникает налогооблагаемый доход. Ключевые аспекты:

1. Ставка налога: 10% от прибыли (разницы между ценой продажи и стоимостью приобретения, которая для airdrop равна 0)
2. Декларирование: Обязательно при доходе свыше 1000 МРП (3 296 000 тенге) за год
3. Расчет базы: Используется рыночная стоимость токенов на дату получения

Налогообложение для ИП и юридических лиц

Для предпринимателей и компаний действуют особые правила:

• Доход от airdrop включается в общую базу по налогу на прибыль (20%)
• Требуется обязательный учет по курсу Нацбанка РК на дату получения
• Необходимо вести отдельный налоговый регистр криптоактивов

Как рассчитать и уплатить налог: пошаговая инструкция

1. Фиксируйте дату и количество полученных токенов
2. Определите рыночную стоимость в тенге на дату получения
3. Рассчитайте прибыль при продаже (цена продажи минус стоимость получения)
4. Уплатите 10% (для физлиц) до 25 апреля следующего года
5. Подайте декларацию 250.00 через «электронное правительство»

Последствия неуплаты налогов на airdrop

Нарушения налогового законодательства влекут:

• Штраф до 50% от неуплаченной суммы
• Пени за каждый день просрочки
• Блокировку банковских счетов
• Уголовную ответственность при крупных суммах уклонения

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если я не продал токены?

Нет, обязательство возникает только при реализации актива. Но стоимость airdrop может учитываться при расчете налога на имущество, если превышает 100 МРП.

Как подтвердить стоимость получения airdrop?

Используйте скриншоты кошелька, данные блокчейн-эксплорера и официальные котировки бирж на дату получения. Рекомендуется нотариальное заверение.

Облагаются ли налогом NFT из airdrop?

Да, NFT приравниваются к имуществу. При продаже применяется стандартная ставка 10% для физических лиц.

Что делать при получении airdrop на сумму менее 100 МРП?

Учет обязателен, но декларирование требуется только при последующей продаже, если общий годовой доход от криптоактивов превысит 1000 МРП.

Как платят налог майнеры за airdrop?

Для майнинговой деятельности airdrop включается в доходы от предпринимательства с применением ставки 10% (ИП на упрощенке) или 20% (юрлица).

Важно: Налоговое законодательство РК регулярно обновляется. Перед подачей декларации проконсультируйтесь с сертифицированным налоговым консультантом. Информация актуальна на июль 2024 года.