Налог на Криптовалюту в Беларуси: Ставки, Расчет и Декларирование Дохода в 2023

Налогообложение криптовалют в Беларуси: Особенности и Правовая База

С 2018 года Беларусь занимает уникальную позицию в регулировании цифровых активов благодаря Декрету №8 «О развитии цифровой экономики». Этот документ установил льготный налоговый режим для операций с криптовалютами, сделав страну привлекательной для инвесторов. До 1 января 2025 года физические и юридические лица полностью освобождены от уплаты налогов на доходы от:

• Создания и продажи токенов
• Майнинга криптовалют
• Трейдинга на биржах
• Обмена цифровых активов на фиатные валюты

Важно отметить: данная льгота не распространяется на доходы от профессиональной деятельности, связанной с криптовалютами (например, консалтинг или разработка ПО).

Какие операции подлежат налогообложению?

Несмотря на действующие льготы, некоторые виды деятельности с цифровыми активами могут облагаться стандартными налогами:

1. Коммерческое использование: Прием криптовалюты как оплаты за товары/услуги облагается НДС и налогом на прибыль.
2. Профессиональная деятельность: Доходы ИП и юрлиц от криптоконсалтинга или разработки блокчейн-решений.
3. Дивиденды от криптокомпаний: Выплаты акционерам резидентов Парка высоких технологий.

Будущие налоговые ставки на крипто-доходы после 2025 года

С 2025 года ожидается введение стандартных налоговых правил. Прогнозируемые ставки:

• Для физических лиц: 13% подоходный налог
• Для ИП и юрлиц: 20% налог на прибыль + 20% НДС при коммерческих операциях
• Нерезиденты: 15% налог у источника выплаты

Расчет налога будет основываться на разнице между ценой покупки и продажи актива. Убытки можно переносить на будущие периоды.

Как декларировать крипто-доходы: Пошаговая инструкция

1. Фиксируйте все транзакции: используйте криптокошельки с историей операций.
2. Конвертируйте суммы в белорусские рубли по курсу НБРБ на дату операции.
3. До 31 марта следующего года подайте декларацию в ИМНС:
• Форма 1-НДФЛ – для физлиц
• Налоговая декларация – для юрлиц
4. Уплатите налог до 15 июля (для физлиц).

Законные способы оптимизации налогов

• Регистрация в ПВТ: компании-резиденты платят 1% налог на прибыль до 2030 года.
• Использование криптовалюты для инвестиций (не коммерции).
• Структурирование операций через доверительное управление.

FAQ: Частые вопросы о налоге на крипто-доходы

Нужно ли платить налог при выводе криптовалюты на карту?

До 2025 года – нет, если это не коммерческая операция. После 2025 года – да, как доход от реализации актива.

Облагается ли налогом стейкинг?

Вознаграждения за стейкинг считаются доходом и будут облагаться 13% НДФЛ с 2025 года.

Как подтвердить расходы на покупку криптовалюты?

Сохраняйте: выписки с бирж, платежные документы, скриншоты операций с датами и суммами.

Что грозит за неуплату налогов после 2025 года?

Штраф 20-40% от суммы налога + пени 0,1% за день просрочки. При крупных суммах – уголовная ответственность.

Применяются ли налоговые соглашения для нерезидентов?

Да, если между Беларусью и страной резидента есть договор об избежании двойного налогообложения.