Введение в NFT и налогообложение в Казахстане
Цифровые активы, включая NFT (невзаимозаменяемые токены), стремительно набирают популярность в Казахстане. Для новичков, планирующих продажу NFT, критически важно понимать налоговые обязательства. В этой статье мы подробно разберем, как работает налогообложение NFT-сделок согласно законодательству РК, какие платежи необходимо совершать и как избежать штрафов. Актуальная информация поможет вам легально зарабатывать на цифровом искусстве и коллекционных токенах.
Как облагаются налогами продажи NFT в Казахстане
Согласно Налоговому кодексу РК, доход от продажи NFT классифицируется как:
- Доход физического лица – если вы действуете как частное лицо
- Предпринимательский доход – при систематической торговле через ИП или ТОО
Основные налоги включают:
- Индивидуальный подоходный налог (ИПН): 10% от чистой прибыли (доход минус подтвержденные расходы на создание/покупку NFT)
- Социальные отчисления: 3.5% от дохода при регистрации в качестве самозанятого
- НДС: 12% – только для юридических лиц и ИП с оборотом свыше 30 000 МРП
Пошаговая инструкция для новичков по уплате налогов
Шаг 1: Фиксация доходов и расходов
Ведите детальный учет:
— Даты сделок
— Сумм продаж в тенге (по курсу НБ РК на дату транзакции)
— Комиссий маркетплейсов (OpenSea, Rarible и др.)
— Затрат на создание NFT (оплата дизайнеру, лицензии ПО)
Шаг 2: Расчет налоговой базы
Формула: Доход – Расходы = Налогооблагаемая прибыль. Пример:
Продажа NFT: 500 000 ₸
Расходы: 150 000 ₸
Прибыль: 350 000 ₸
ИПН: 350 000 × 10% = 35 000 ₸
Шаг 3: Подача декларации
— Срок: до 31 марта следующего года
— Форма 240.00 через:
• Личный кабинет на egov.kz
• Сервис «Налоговая мобильное приложение»
— При превышении 1 000 МРП (3 450 000 ₸ в 2023) требуется электронная цифровая подпись
Риски и штрафы за неуплату налогов с NFT
Нарушения влекут:
- Штраф 50-100% от неуплаченной суммы налога
- Пени 2.5% за каждый день просрочки
- Блокировка банковских счетов при систематических нарушениях
- Уголовная ответственность при уклонении от сумм свыше 40 000 МРП
Рекомендации:
— Храните скриншоты сделок и чеки 5 лет
— Консультируйтесь с налоговым экспертом при доходах от 5 млн ₸/год
— Используйте криптовалютные отчеты Binance или Kucoin для автоматизации учета
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Q: Нужно ли платить налог, если NFT куплен за криптовалюту?
A: Да. Доход пересчитывается в тенге по курсу Нацбанка РК на дату сделки.
Q: Как платить налоги при анонимных продажах?
A: Анонимность не освобождает от обязанностей. Все сделки через KYC-биржи отслеживаются налоговой.
Q: Есть ли налоговые льготы для создателей NFT?
A: Да! При оформлении ИП по патентной системе налогообложения ставка снижается до 1-6% в зависимости от региона.
Q: Облагается ли налогом дарение NFT?
A: При дарении нерезиденту РК – нет. Дарение резиденту Казахстана облагается ИПН у получателя, если стоимость превышает 100 МРП.
Q: Что делать при убыточных сделках с NFT?
A: Убытки переносятся на будущие периоды и уменьшают налоговую базу в течение 3 лет.
Заключение
Продажа NFT в Казахстане – перспективное, но регулируемое направление. Соблюдение налоговых правил защитит от штрафов и откроет доступ к легальным финансовым операциям. Начните с регистрации на egov.kz, используйте автоматизированные сервисы учета и консультируйтесь со специалистами. Помните: прозрачность сделок – основа долгосрочного успеха на рынке цифровых активов.
