Как избежать двойного налога на DeFi прибыль в Беларуси: Стратегии 2024

Введение: DeFi и налоговая дилемма в Беларуси

С развитием децентрализованных финансов (DeFi) белорусские инвесторы столкнулись с уникальной проблемой: риском двойного налогообложения криптоприбыли. При операциях с ликвидностью, стейкингом или yield farming доход может облагаться налогом как в стране платформы, так и в Республике Беларусь. В этом руководстве разберем легальные способы оптимизации налоговой нагрузки с учетом особенностей Указа №8 “О развитии цифровой экономики” и международных соглашений.

Механизм двойного налогообложения в DeFi

Двойное налогообложение возникает, когда две юрисдикции претендуют на право обложить налогом один и тот же доход. Для белорусских пользователей DeFi это происходит в случаях:

• Использование зарубежных платформ (Uniswap, Aave), где автоматически удерживается налог страны регистрации сервиса
• Получение дохода в криптовалютах, эмитированных в государствах с собственными налоговыми требованиями (например, USDC)
• Арбитраж между биржами, когда сделка затрагивает несколько налоговых юрисдикций

Текущее регулирование DeFi в Беларуси

Согласно Указу Президента №8 (действует до 2025 года):

1. Физические лица освобождены от налога на доходы от операций с криптоактивами
2. Юридические лица и ИП платят стандартную ставку 20% на прибыль
3. Обязательна идентификация при операциях свыше 1000 базовых величин (~35 000 BYN)

Ключевая лазейка: налог взимается только при конвертации криптовалюты в фиат. Чисто внутрисетевые DeFi-операции формально не облагаются.

5 стратегий минимизации налоговых рисков

• Использование безналоговых юрисдикций: Регистрация компании в Дубае (0% налог) или Сингапуре (освобождение до 200 000 SGD) для DeFi-операций
• Структурирование через DAO: Участие в децентрализованных автономных организациях, где налоговые обязательства распределяются между участниками
• Выбор “нейтральных” активов: Работа с токенами, выпущенными в странах без налогов на криптодоход (Сальвадор, Португалия)
• Отсрочка конвертации: Накопление прибыли в стейблкоинах (USDT, DAI) без вывода в фиат до изменения законодательства
• Взаимозачет убытков: Фиксация убыточных позиций для компенсации налогооблагаемой прибыли (актуально для ИП и юрлиц)

Юридические ловушки и изменения 2024

С 1 января 2024 года вступили в силу поправки, требующие:

• Декларирование иностранных криптокошельков при остатке от 50 000 BYN
• Обязательное использование KYC на белорусских биржах (Currency.com, Free2ex)
• Риск переквалификации DeFi-дохода в предпринимательский при систематической деятельности

Важно: Соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром (ратифицировано в 2023) позволяет зачесть уплаченный там налог против белорусских обязательств.

FAQ: Часто задаваемые вопросы

Облагается ли налогом стейкинг в Беларуси?

Нет, если вознаграждение не конвертируется в фиат. При выводе на банковский счет применяется стандартный подоходный налог 13% для физлиц.

Как доказать происхождение средств при выводе?

Требуется сохранять: 1) историю транзакций из блокчейна, 2) отчеты DeFi-платформ, 3) кошельки должны проходить KYC на биржах.

Что делать при получении налогового уведомления из-за рубежа?

Подать заявление в белорусскую ИМНС с подтверждением уплаты налога за границей для применения налогового кредита (ст. 131 НК РБ).

Распространяется ли льгота Указа №8 на NFT?

Да, невзаимозаменяемые токены приравнены к криптоактивам с аналогичными налоговыми преференциями.

Заключение

Оптимизация налогов на DeFi-прибыль в Беларуси требует комплексного подхода: от выбора юрисдикции платформ до стратегического планирования конвертации активов. При сохранении текущего режима до 2025 года наиболее эффективна комбинация отсрочки фиатных выводов и использования DAO-структур. Регулярно консультируйтесь с юристами, специализирующимися на цифровых активах, так как законодательство динамично развивается.