Налогообложение прибыли от DeFi в Армении: Легально ли и как платить налоги?

Введение: DeFi и армянское законодательство

Децентрализованные финансы (DeFi) революционизируют инвестиционный ландшафт, но их правовой статус в Армении вызывает множество вопросов. Ключевой из них: легально ли получение прибыли от DeFi в Армении и как она облагается налогом? По состоянию на 2024 год, Армения не имеет прямых законов, регулирующих DeFi, но это не означает отсутствия налоговых обязательств. В этой статье мы детально разберем актуальные нормы налогообложения крипто-доходов, практику декларирования и юридические риски.

Правовой статус DeFi и криптовалют в Армении

Армянское законодательство постепенно адаптируется к цифровым активам:

• Закон «О цифровых технологиях» (2021): признает криптовалюты как имущество, но не как платежное средство.
• Отсутствие прямого регулирования DeFi: смарт-контракты и протоколы (Aave, Uniswap) не имеют специальных норм.
• Позиция ЦБ РА: предупреждает о рисках, но не запрещает операции.

Юридическая неопределенность означает, что прибыль от DeFi легальна, но подлежит налогообложению по общим правилам.

Налог на прибыль от DeFi: ключевые принципы

Согласно Налоговому кодексу Армении:

• Ставка налога: 20% для физических и юридических лиц (ст. 177 НК РА).
• Объект обложения: доход от продажи криптоактивов, стейкинга, ликвидности и фарминга.
• Расчет дохода: разница между ценой покупки и продажи актива (в драмах или эквиваленте).

Пример: если вы инвестировали $1000 в пул ликвидности и вывели $1500 через год, налог составит 20% от $500 ($100).

Как декларировать доход от DeFi: пошаговая инструкция

1. Фиксируйте все транзакции: используйте блокчейн-эксплореры (Etherscan) и кошельки (MetaMask) для учета.
2. Конвертируйте доход в драмы: применяйте курс ЦБ РА на дату получения прибыли.
3. Заполните декларацию 5-НД: укажите доход в разделе «Прочие поступления».
4. Оплатите налог до 1 апреля следующего года через банк или e-tax.armenia.am.

Риски уклонения от налогов и санкции

Налоговая служба Армении усиливает мониторинг криптоопераций:

• Штрафы: до 40% от неуплаченной суммы + пени 0,04% за день просрочки.
• Уголовная ответственность: при уклонении от >10 млн драмов (≈$25,000).
• Банковский контроль: транзакции через армянские банки могут инициировать проверку.

Стратегии минимизации налогов

Законные методы снижения нагрузки:

• Использовать налоговый вычет: до 120 000 драмов в год для физлиц.
• Реинвестировать прибыль: нереализованная прибыль (HODL) не облагается.
• Оформить ИП: ставка налога для предпринимателей — 5% при упрощенной системе.

FAQ: Частые вопросы о DeFi и налогах в Армении

1. Нужно ли платить налог, если я просто держу токены в кошельке?
Нет — налог возникает только при реализации актива (продажа, обмен, использование в оплате).

2. Как рассчитывать налог при работе с анонимными протоколами?
Обязанность учета лежит на вас. Используйте DeBank или Zerion для автоматизации отчетности.

3. Что делать, если я получил доход в стейблкоинах (USDT, USDC)?
Конвертируйте в драмы по курсу ЦБ РА на дату получения и включите в декларацию.

4. Есть ли отличия для резидентов и нерезидентов?
Резиденты (проживающие >183 дней в году) платят налог со всего дохода. Нерезиденты — только с прибыли, полученной в Армении.

5. Будут ли изменения в законодательстве?
Правительство обсуждает законопроект о VASP (провайдерах криптоуслуг), который может уточнить правила к 2025 году.

Заключение

Прибыль от DeFi в Армении легальна, но подлежит налогообложению по стандартной ставке 20%. Отсутствие специализированных законов не освобождает от декларирования доходов. Чтобы избежать штрафов, ведите детальный учет транзакций и своевременно подавайте декларацию. Мониторьте обновления законодательства — в ближайшие годы регулирование криптосферы в Армении ожидает существенная конкретизация.