Как декларировать прибыль от DeFi в Армении: Налог на прибыль и пошаговое руководство

Введение: DeFi и налоговые обязательства в Армении

Децентрализованные финансы (DeFi) революционизируют инвестиционный ландшафт, предлагая доходность через стейкинг, фарминг ликвидности и кредитование. В Армении, где криптовалютная экосистема активно развивается, прибыль от DeFi-операций подлежит налогообложению. Согласно Налоговому кодексу РА, цифровые активы приравнены к имуществу, а доход от их реализации или использования облагается налогом. Игнорирование декларирования может привести к штрафам до 50% от неуплаченной суммы. В этом руководстве мы детально разберем процедуру отчетности для инвесторов и трейдеров.

Правовые основы налогообложения DeFi в Армении

Налоговое регулирование криптоактивов в Армении базируется на следующих принципах:

• Объект налогообложения: Прибыль от продажи токенов, стейкинговые вознаграждения, доход от ликвидных пулов и арбитражных операций
• Налоговая ставка: Для физических лиц – 20% от чистого дохода (разница между покупкой и продажей актива)
• Резидентство: Налоговые обязательства возникают при пребывании в Армении свыше 183 дней в году
• Отчетный период: Календарный год с подачей декларации до 15 апреля следующего года

Ключевой документ – Закон РА «О бухгалтерском учете», требующий фиксации всех операций с цифровыми активами.

Пошаговая инструкция по декларированию DeFi-прибыли

Шаг 1: Расчет налоговой базы

Определите совокупный доход за год:

• Фиксируйте даты и суммы всех транзакций (покупка/продажа токенов)
• Конвертируйте доход в AMD по курсу ЦБ РА на дату операции
• Учитывайте комиссии сетей (Gas fees) как расходы

Шаг 2: Подготовка документов

• Выписки с криптобирж и кошельков (Coinbase, Binance, MetaMask)
• Данные смарт-контрактов для подтверждения стейкинга
• Расчеты доходности пулов ликвидности (Uniswap, PancakeSwap)

Шаг 3: Заполнение декларации

Используйте форму № 2 Налоговой службы РА:

• Раздел 5: «Доходы от реализации имущества» – для торговых операций
• Раздел 6: «Прочие доходы» – для вознаграждений в токенах
• Приложите расчет налоговой базы в электронном виде

Шаг 4: Уплата налога

Перечислите 20% от чистой прибыли через:

• Онлайн-систему «Э-Налог»
• Банковские отделения с указанием КБК 1011

Особенности налогообложения разных видов DeFi-доходов

Стейкинг и фарминг

Полученные токены оцениваются по рыночной стоимости на дату зачисления. Пример: при стейкинге ETH с доходностью 5% годовых, 0.05 ETH подлежат декларированию.

Yield Farming

Доходность LP-токенов рассчитывается как разница между первоначальными инвестициями и стоимостью вывода активов. Комиссии из пулов включаются в доход ежемесячно.

Airdrops и форки

Облагаются налогом при продаже или обмене. База затрат – нулевая, если токены получены бесплатно.

FAQ: Часто задаваемые вопросы

1. Нужно ли платить налог при реинвестировании прибыли?

Да. Любое получение дохода в токенах (даже без фиатного вывода) создает налоговое обязательство.

2. Как декларировать убытки от DeFi?

Убытки переносятся на будущие периоды и уменьшают налоговую базу в течение 3 лет (ст. 177 НК РА).

3. Какие штрафы за неуплату налога?

• Пеня 0.04% за день просрочки
• Штраф 10-50% от суммы налога
• Блокировка счетов при задолженности свыше 500 000 AMD

4. Требуется ли отчетность для майнинга?

Да. Добытые токены декларируются как доход по рыночной стоимости на дату получения.

Заключение

Декларирование DeFi-прибыли в Армении – обязательная процедура для законного инвестирования. Используйте крипто-трекеры (Koinly, CoinTracking) для автоматизации учета, консультируйтесь с налоговыми экспертами при сложных операциях и сохраняйте историю транзакций минимум 5 лет. Соблюдение требований Налоговой службы РА защитит от финансовых рисков и откроет доступ к банковским услугам для криптоинвесторов.