Как избежать двойного налога на доход от airdrop в Казахстане в 2025: Полное руководство

Введение: Airdrop как объект налогообложения

Криптовалютные airdrop – бесплатная раздача токенов – становятся популярным источником дохода в Казахстане. Однако с 2025 года такие операции подпадают под налоговое регулирование. Главная проблема инвесторов – риск двойного налогообложения, когда доход облагается сборами и в Казахстане, и в юрисдикции эмитента. Понимание механизмов защиты поможет сохранить до 20% прибыли.

Налогообложение airdrop в Казахстане: правила 2025 года

Согласно Налоговому кодексу РК, с 2025 года криптоактивы приравнены к имуществу. Доход от airdrop облагается налогом при выполнении условий:

• Реализация токенов на бирже или через P2P-платформы
• Использование полученных активов для товарно-денежного обмена
• Превышение годового порога дохода в 100 МРП (329 000 тенге в 2025)

Ставка составляет 10% для физических лиц и 20% для юридических. Обязательна декларация в ИНН до 31 марта 2026 года.

Что такое двойное налогообложение и когда оно возникает

Двойное налогообложение возникает, если:

• Эмитент токенов базируется в стране, удерживающей налог у источника выплаты
• Инвестор не подтвердил налоговое резидентство Казахстана
• Отсутствует соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между странами

Пример: получение USDT-айрдропа от американского проекта без формы W-8BEN приведет к удержанию 30% США и 10% Казахстаном.

3 стратегии избежания двойного налога на airdrop

Использование налоговых соглашений

Казахстан имеет СИДН с 54 странами, включая ключевые юрисдикции:

• Сингапур (ставка у источника 5-10%)
• Швейцария (0% на капитальную прибыль)
• ОАЭ (освобождение при подтверждении резидентства)

Требуется предоставить эмитенту сертификат налогового резидентства РК.

Корректное оформление резидентности

Действия для подтверждения статуса:

1. Получить ИИН/БИН в Налоговой службе РК
2. Заполнить форму Certificate of Residence
3. Подать уведомление о владении криптоактивами через eGov

Резидентность определяется 183-дневным правилом проживания в РК.

Документальная фиксация операций

Обязательные документы:

• Скриншоты распределения токенов с датой и суммой
• Выписки кошелька/биржи с хешем транзакций
• Оригиналы налоговых форм от эмитента (W-8BEN, Form 1042-S)

Хранение доказательств 5 лет позволяет оспорить двойное удержание.

Практические шаги для инвесторов на 2025 год

1. Проверка страны эмитента перед участием в airdrop
2. Запрос налоговного резидентства через ЦОН или eGov
3. Консультация с крипто-бухгалтером при доходах свыше 2 000 000 тенге
4. Использование децентрализованных кошельков для минимизации отчетности
5. Своевременная подача формы 700.00 в ГНС РК

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли налогом нереализованный airdrop?

Нет. Налог возникает только при конвертации в фиат или использовании для платежей. Холдинг токенов не облагается.

Как вернуть излишне удержанный налог за рубежом?

Подайте в иностранный налоговый орган:

• Заявление на возврат
• Нотаризованный сертификат резидентства РК
• Подтверждающие транзакции документы

Применяются ли льготы для IT-сектора к airdrop?

Да. Участники Astana Hub могут использовать льготную ставку 1% при регистрации крипто-проекта в технопарке.

Нужно ли платить налог при получении airdrop на не-KYC биржу?

Да. Обязанность декларирования сохраняется независимо от типа кошелька согласно Закону “О регулировании цифровых активов”.

Как учитывать расходы на комиссии сети?

Комиссии блокчейна вычитаются из налогооблагаемой базы при предоставлении скриншотов из блок-эксплорера (Etherscan, BscScan).