Как избежать двойного налога при продаже NFT в Казахстане: полный гид для новичков

Введение: NFT и налоги в Казахстане

Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) открывает новые возможности для заработка, но в Казахстане требует чёткого понимания налоговых правил. Новички часто сталкиваются с риском двойного налогообложения — ситуации, когда доход облагается налогом дважды: в стране покупателя и в Казахстане. Эта статья объяснит простыми словами, как легально продавать цифровые активы и минимизировать налоговые потери.

Что такое NFT и почему налоги важны?

NFT — это уникальные цифровые сертификаты, подтверждающие право владения объектом (артом, музыкой, коллекционными предметами). В Казахстане прибыль от их продажи классифицируется как:

• Доход физического лица — если вы продавец-частное лицо
• Корпоративный доход — если операции ведутся через ИП или ТОО

Игнорирование налогов ведёт к штрафам до 50% от неуплаченной суммы и блокировкам криптобирж.

Двойное налогообложение: как возникает проблема?

Двойной налог возникает, когда:

• Покупатель находится в стране, удерживающей налог у источника (например, США)
• Казахстанский резидент дополнительно платит подоходный налог (10%) при декларировании

Пример: Продажа NFT за $1000 на платформе с американскими юзеров. Платформа удерживает 30% ($300) как налог США. При подаче 3-НДФЛ в Казахстане с оставшихся $700 взимается ещё 10% ($70). Итоговые потери — $370 вместо ожидаемых $100.

5 шагов для избежания двойного налога

Шаг 1: Выбор правильной платформы

• Используйте площадки с поддержкой Казахстанских KYC (OpenSea, Rarible)
• Проверьте в настройках: указана ли страна резидентства как Казахстан

Шаг 2: Работа через договоры о избежании двойного налогообложения (ДИДН)

Казахстан имеет ДИДН с 54 странами. Если покупатель — резидент страны-партнёра:

• Запросите налоговый сертификат у платформы
• Подайте его в ГНС РК для зачёта уплаченного зарубежом налога

Шаг 3: Корректное оформление доходов

• Конвертируйте криптовалютную выручку в тенге по курсу НБ РК на дату сделки
• Храните скриншоты транзакций и чеки платформ

Шаг 4: Использование налоговых вычетов

Уменьшите базу налогообложения за счёт:

• Расходов на создание NFT (лицензии ПО, комиссии маркетплейсов)
• Годового вычета в 14 МРП (42,364 тенге в 2024)

Шаг 5: Регулярная отчётность

• Подавайте декларацию 3-НДФЛ до 31 марта следующего года
• Используйте сервис «Электронное правительство» для онлайн-расчётов

FAQ: ответы на ключевые вопросы

❓ Обязательно ли платить налог с продажи NFT?

Да, согласно Налоговому кодексу РК (ст. 156), любой доход резидента Казахстана подлежит налогообложению. Исключение — если общая годовая прибыль менее 14 МРП.

❓ Как платить, если NFT куплен за криптовалюту?

Налог рассчитывается с разницы между ценой покупки и продажи актива в тенге. Например: купили NFT за 0.1 ETH (₸150,000), продали за 0.3 ETH (₸450,000). Налог: 10% от ₸300,000 = ₸30,000.

❓ Что делать, если платформа уже удержала налог?

Подайте в ГНС РК:

• Документ об удержании налога
• Копию ДИДН со страной платформы
• Заявление о зачёте суммы

❓ Нужно ли регистрировать ИП для продажи NFT?

Для разовых сделок — нет. При систематических продажах (12+ транзакций в год) регистрация ИП обязательна. Ставка налога: 10% для ИП на общеустановленном режиме.

Заключение: ключевые принципы

Избежать двойного налога при продаже NFT в Казахстане реально. Достаточно: выбирать платформы с прозрачной налоговой политикой, использовать договоры ДИДН, вести учёт доходов/расходов и своевременно декларировать операции. Помните: консультация с налоговым экспертом перед крупными сделками снижает риски на 90%. Начните с малого, сохраняйте документы — и цифровые активы станут стабильным источником дохода.