Введение: Криптовалюта и налоги в Армении
С ростом популярности криптовалют в Армении вопрос налогового декларирования цифровых активов становится критически важным. С 2021 года Налоговый Кодекс РА четко регулирует операции с криптовалютами, приравнивая доходы от них к налогооблагаемой базе. Несвоевременная декларация или уклонение от уплаты налогов влекут серьезные штрафы – до 40% от неуплаченной суммы. В этой статье вы найдете пошаговое руководство по легализации крипто-доходов, актуальные требования закона и меры ответственности за нарушения.
Правовая база для криптовалют в Армении
Регулирование криптоактивов в Армении базируется на:
- Налоговом Кодексе РА (Статья 177): определяет криптовалюты как имущество, а доход от их продажи/обмена – как налогооблагаемую прибыль.
- Закон «О бухгалтерском учете»: требует фиксации операций с цифровыми активами.
- Позиция Государственного Комитета по доходам (ГКД): уточняет порядок расчета налоговой базы при майнинге, трейдинге и стейкинге.
Юрисдикция распространяется на резидентов Армении (граждан и юрлиц), совершающих операции с криптовалютами как внутри страны, так и за рубежом.
Кто обязан декларировать крипто-доходы?
Подавать налоговую декларацию обязаны:
- Физические лица – при годовом доходе от криптоопераций свыше 2 млн AMD (~5,000 USD).
- Юридические лица и ИП – независимо от суммы дохода.
- Резиденты Армении, получающие доход от зарубежных криптобирж.
Важно! Даже если вы не выводили криптовалюту в фиат, обмен между токенами (например, BTC на ETH) считается реализацией актива и подлежит декларированию.
Пошаговая инструкция по декларированию
- Рассчитайте доход: суммируйте прибыль от продажи, обмена или использования криптовалют за календарный год. Учитывайте разницу между ценой покупки и продажи актива.
- Заполните форму 7-НДФЛ: укажите доход в разделе «Прочие поступления» с пометкой «Криптовалюта».
- Подготовьте документы:
- Выписки с бирж (Binance, LocalBitcoins и др.)
- Данные кошельков (транзакции за год)
- Договоры купли-продажи (при P2P-сделках)
- Подайте декларацию до 1 апреля следующего года через:
- Электронный портал taxservice.am
- Личный визит в налоговую инспекцию
- Уплатите налог: 20% для физлиц и 18% для юрлиц от чистой прибыли. Срок оплаты – до 15 апреля.
Штрафы за нарушения налогового законодательства
ГКД применяет жесткие санкции за несоблюдение правил:
- Просрочка подачи декларации: штраф 50,000 AMD + 0.1% от неуплаченного налога за каждый день задержки.
- Сокрытие дохода: штраф 20-40% от суммы неуплаченного налога.
- Отсутствие учета операций: до 500,000 AMD для юрлиц.
- Уголовная ответственность: при уклонении от налогов свыше 10 млн AMD (~25,000 USD).
Пример: При незадекларированном доходе в 3 млн AMD штраф составит минимум 600,000 AMD (20% от налога).
Советы для минимизации рисков
- Ведите детальный учет всех транзакций в Excel или спецсофте (CoinTracker, Koinly).
- Конвертируйте криптовалюту в AMD только через лицензированные обменники – это упрощает расчет прибыли.
- При крупных сделках (от 10,000 USD) запросите налоговое заключение в ГКД.
- Используйте криптокарты армянских банков (например, Ameria Bank) – операции автоматически фиксируются.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
1. Облагается ли налогом криптовалюта, подаренная родственнику?
Да, если ее рыночная стоимость превышает 500,000 AMD. Получатель обязан включить ее в декларацию как внереализационный доход.
2. Нужно ли платить налог с майнинга?
Да. Стоимость добытых токенов учитывается как доход на дату их поступления на кошелек.
3. Как декларировать убытки от криптотрейдинга?
Убытки переносятся на будущие периоды и уменьшают налогооблагаемую базу в течение 3 лет.
4. Что делать, если я потерял доступ к кошельку?
Предоставьте налоговой документацию, подтверждающую утерю (например, отчет крипто-форензика). Налог начисляется только на реально полученный доход.
5. Действует ли НДС для криптоопераций?
Нет, согласно НК РА, сделки с криптовалютами освобождены от НДС.
6. Можно ли уменьшить налог через расходы?
Да! Включайте затраты на:
- Оборудование для майнинга
- Комиссии бирж
- Электроэнергию (при добыче криптовалюты)
Заключение
Декларирование крипто-доходов в Армении – не бюрократическая формальность, а обязательное требование закона. Соблюдение правил избавит от штрафов, которые могут достигать десятков тысяч долларов. Используйте специализированные сервисы для учета транзакций, консультируйтесь с налоговыми экспертами и подавайте декларацию вовремя. Помните: прозрачность операций с цифровыми активами защитит ваши финансы и репутацию в долгосрочной перспективе.
