Введение: Криптовалюта и Налоги в Грузии
Грузия привлекает криптоинвесторов низкими налогами и прогрессивным законодательством. С 2019 года операции с криптовалютой регулируются Законом «О цифровых активах», а доход от них облагается налогом. Правильная уплата налогов защищает от штрафов и открывает доступ к банковским услугам. В этом руководстве разберем пошаговый процесс декларирования криптодохода для резидентов и нерезидентов.
Шаг 1: Определите Статус и Тип Дохода
Перед оплатой налога классифицируйте доход:
- Резидент vs Нерезидент: Резиденты (пребывающие >183 дней в году) платят налог с мирового дохода, нерезиденты — только с грузинского.
- Тип дохода: Продажа криптовалюты, стейкинг, майнинг или получение платежей в крипте.
- Источник: Доход от грузинских бирж (например, Bitfari) или зарубежных (Binance, Bybit).
Пример: Прибыль от продажи BTC на Binance резидентом облагается налогом.
Шаг 2: Рассчитайте Налоговую Базу
Налог взимается с прибыли, а не оборота. Формула расчета:
- Доход: Сумма от продажи криптовалюты в GEL (конвертация по курсу НБГР на дату операции).
- Расходы: Комиссии бирж, стоимость оборудования для майнинга, затраты на покупку актива.
- Прибыль = Доход – Расходы. Если результат отрицательный — налог не платится.
Важно: Фиксируйте все транзакции в Excel или сервисах вроде CoinTracking.
Шаг 3: Подготовьте Документы
Для налоговой отчетности потребуется:
- Выписки с криптобирж с детализацией операций.
- Документы, подтверждающие расходы (чеки, контракты).
- Копия ID-карты или паспорта.
- Банковские реквизиты для перевода.
Совет: Храните скриншоты кошельков и историю транзакций за 3 года.
Шаг 4: Подайте Декларацию и Оплатите Налог
Процедура для физических лиц:
- Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте rs.ge.
- Заполните форму декларации о доходах (тип 210).
- Укажите прибыль от криптоопераций в разделе «Прочие доходы».
- Оплатите 20% налог через систему PayBox или банковский перевод до 1 апреля следующего года.
Для юридических лиц ставка — 15%, срок подачи — до 15 апреля.
Шаг 5: Учитывайте Особенности и Льготы
- Налоговые каникулы: При регистрации IT-бизнеса в зонах вроде Парка высоких технологий ставка — 1-5%.
- Банковские переводы: Конвертируйте крипту в фиат через лицензированные обменники (Cryptochange.ge) для легального зачисления на счёт.
- Стейкинг: Налог платится при выводе средств, а не начислении вознаграждений.
FAQ: Частые Вопросы о Налогах на Криптовалюту
1. Какая ставка налога для физлиц?
20% от прибыли. Убытки не облагаются и переносятся на будущие периоды.
2. Нужно ли платить налог при переводе крипты между своими кошельками?
Нет, налог возникает только при конвертации в фиат или оплате товаров.
3. Как контролирует налоговая?
Через аудит банковских переводов и данные грузинских бирж. Сокрытие доходов грозит штрафом до 50% от суммы.
4. Что делать, если я потерял доступ к кошельку?
Предоставьте налоговой доказательства утраты. Налог начисляется только на реально полученную прибыль.
5. Есть ли льготы для инвесторов?
Да, при инвестициях через Georgian Growth Fund действует пониженная ставка 5%.
Заключение
Уплата налогов на криптодоход в Грузии — прозрачный процесс при правильной подготовке. Ключевые этапы: расчет чистой прибыли, сбор документов и своевременная подача декларации через rs.ge. Учитывайте льготы для IT-сектора и консультируйтесь с местными юристами при сложных сделках. Это обеспечит легальность операций и долгосрочную работу на растущем рынке.
