- Налогообложение криптоактивов в Беларуси: Основные положения
- Правовая база регулирования криптовалют
- Виды облагаемых крипто-операций
- Действующие налоговые ставки в 2023 году
- Порядок расчета и уплаты налога
- Законные способы оптимизации налогообложения
- Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Облагается ли налогом перевод криптовалюты между своими кошельками?
- Как рассчитывать налог при убыточных операциях?
- Нужно ли платить налог при оплате товаров криптовалютой?
- Какая ответственность за неуплату налога?
- Как подтвердить расходы на покупку криптовалюты?
- Перспективы развития законодательства
Налогообложение криптоактивов в Беларуси: Основные положения
С 1 января 2023 года в Беларуси вступили в силу новые правила налогообложения операций с криптовалютами. После окончания “налоговых каникул”, установленных Декретом №8 “О развитии цифровой экономики”, доходы от криптоактивов подлежат обязательному декларированию. Это касается как физических лиц, так и организаций, осуществляющих операции с цифровыми активами на территории РБ.
Правовая база регулирования криптовалют
Ключевые нормативные акты, регулирующие налогообложение криптоактивов:
- Декрет Президента №8 от 21.12.2017 (с изменениями 2023 г.)
- Налоговый кодекс Республики Беларусь (ст. 180, 181)
- Постановление МНС №42 от 15.09.2022 “О порядке декларирования”
- Закон “О цифровых правах” №154-З от 09.07.2020
Виды облагаемых крипто-операций
Налогом облагаются следующие операции с цифровыми активами:
- Продажа криптовалюты за фиатные деньги (BYN, USD, EUR)
- Обмен криптоактивов на товары или услуги
- Конвертация одной криптовалюты в другую
- Получение дохода от майнинга и стейкинга
- Криптовалютные выплаты по контрактам и смарт-контрактам
Действующие налоговые ставки в 2023 году
Размер налога зависит от статуса получателя дохода:
- Физические лица: 13% подоходного налога
- Индивидуальные предприниматели: 16% при общей системе налогообложения
- Юридические лица: 20% налога на прибыль
Важно: Налог рассчитывается от чистой прибыли (доходы минус документально подтвержденные расходы на приобретение криптоактивов).
Порядок расчета и уплаты налога
Алгоритм действий для налогоплательщиков:
- Фиксация всех операций в течение налогового периода
- Расчет налоговой базы (доходы – расходы)
- Заполнение декларации по форме КРИПТО-1
- Подача декларации в ИМНС до 31 марта следующего года
- Уплата налога до 15 июля
Законные способы оптимизации налогообложения
- Использование налоговых вычетов при долгосрочном владении (более 3 лет)
- Включение расходов на оборудование для майнинга
- Применение профессиональных вычетов для ИП
- Учет комиссий криптобирж и транзакционных издержек
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Облагается ли налогом перевод криптовалюты между своими кошельками?
Нет, внутренние переводы между кошельками одного владельца не считаются доходом и налогом не облагаются.
Как рассчитывать налог при убыточных операциях?
Убытки переносятся на будущие периоды и уменьшают налоговую базу в течение 3 последующих лет.
Нужно ли платить налог при оплате товаров криптовалютой?
Да, такая операция приравнивается к реализации актива и подлежит налогообложению по рыночной стоимости товара.
Какая ответственность за неуплату налога?
Штраф до 40% от неуплаченной суммы + пени 0,1% за каждый день просрочки. При крупных суммах – уголовная ответственность.
Как подтвердить расходы на покупку криптовалюты?
Через выписки с бирж, банковские платежки, скриншоты операций и договоры купли-продажи.
Перспективы развития законодательства
Министерство по налогам и сборам РБ анонсировало разработку отдельного регламента по крипто-налогообложению до конца 2024 года. Планируется внедрение автоматизированной системы отчетности через платформы “Электронный кошелек” и интеграция с криптобиржами для автоматического сбора данных.
