Нужно ли сообщать DeFi прибыль в Беларуси: Штрафы, Налоги и Инструкция по Декларации

Что такое DeFi и почему декларация прибыли критична в Беларуси

DeFi (децентрализованные финансы) — это блокчейн-экосистема, позволяющая получать доход через стейкинг, кредитование или трейдинг криптовалют без посредников. Для белорусских инвесторов вопрос декларирования такой прибыли стал острым после роста популярности DeFi-платформ. Игнорирование налоговых обязательств может привести к серьёзным штрафам и юридическим последствиям.

Правовое регулирование криптовалют и DeFi в Беларуси

Согласно Декрету №8 «О развитии цифровой экономики» (2018 г.), операции с криптовалютами в Беларуси легальны, но облагаются налогами. Ключевые аспекты:

• Налоговые каникулы: До 1 января 2025 года доходы от криптоактивов освобождены от налога на прибыль.
• Обязательная декларация: Все операции, включая DeFi-доходы (проценты, фарминг, стейкинг), подлежат декларированию в налоговую инспекцию.
• Юридический статус: Криптоактивы признаны имуществом, а не валютой, что влияет на правила отчётности.

Нужно ли декларировать прибыль от DeFi в 2024 году?

Да, обязательно. Несмотря на налоговые каникулы, инвесторы должны подавать декларацию о доходах от DeFi в ИМНС Беларуси. Это касается:

• Процентов от стейкинга или кредитования (например, через Aave, Compound).
• Доходов от ликвидности в пулах (Uniswap, PancakeSwap).
• Прибыли от продажи токенов, полученных через DeFi-активность.

Исключение: Покупка/холд криптовалют без получения пассивного дохода декларации не требует.

Как декларировать DeFi-прибыль: Пошаговая инструкция

1. Рассчитайте доход: Суммируйте всю полученную прибыль в эквиваленте BYN по курсу НБРБ на дату получения.
2. Заполните декларацию: Используйте форму «Декларация о доходах и имуществе» (раздел 4, «Иные доходы»).
3. Подготовьте документы: Выписки с бирж, кошельков (MetaMask, Trust Wallet), транзакции из блокчейн-эксплореров (Etherscan).
4. Подайте в ИМНС: До 31 марта года, следующего за отчётным, лично или через портал электронных услуг.

Штрафы за неуплату налогов и просрочку декларации

Нарушения влекут административную и финансовую ответственность:

• Несвоевременная подача: Штраф до 30 базовых величин (до 1 050 BYN в 2024 г.).
• Сокрытие доходов: Штраф 20–40% от неуплаченной суммы налога + пени 0,3% за каждый день просрочки.
• Крупные суммы: Уголовная ответственность при уклонении от налогов свыше 10 000 базовых величин (ст. 243 УК РБ).

Пример: При незадекларированных 5 000 BYN дохода штраф составит 1 000–2 000 BYN + пени.

Советы по снижению рисков для инвесторов

• Ведите детальный учёт всех транзакций в Excel или сервисах (Koinly, CoinTracker).
• Конвертируйте DeFi-доходы в BYN на дату получения, а не вывода.
• Храните скриншоты операций и адресов кошельков минимум 5 лет.
• Консультируйтесь с юристом при работе с анонимными протоколами (например, Tornado Cash).

FAQ: Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Облагается ли DeFi-прибыль налогом после 2025 года?
Ответ: Да, с 2025 г. будет применяться стандартный налог на прибыль (13–16%), если льготы не продлят.

Вопрос: Нужно ли декларировать убытки от DeFi?
Ответ: Да, это уменьшает налоговую базу при будущих доходах.

Вопрос: Как доказать происхождение средств при крупных суммах?
Ответ: Предоставьте полную цепочку транзакций из блокчейна и документы о покупке исходных активов.

Вопрос: Что если я получил доход в стейблкоинах (USDT, USDC)?
Ответ: Декларируйте их в BYN по курсу НБРБ на дату поступления.

Вопрос: Какие риски при использовании зарубежных бирж?
Ответ: ИМНС может запросить данные через международные соглашения — скрывать операции опасно.

Заключение

Декларирование DeFi-прибыли в Беларуси — обязательная процедура, даже в период налоговых каникул. Игнорирование требований ИМНС приводит к штрафам до 40% от суммы дохода и уголовной ответственности. Фиксируйте все транзакции, конвертируйте доходы в BYN и подавайте декларацию до 31 марта. После 2025 года готовьтесь к уплате стандартных налогов — следите за изменениями в законодательстве через официальные источники.