## Введение: NFT и налоговые риски в Беларуси
Продажа NFT (невзаимозаменяемых токенов) открывает новые возможности для цифровых художников и инвесторов в Беларуси. Однако сложности международных транзакций создают риск двойного налогообложения – ситуации, когда доход облагается налогом дважды: в стране покупателя и в Беларуси. В этом руководстве мы подробно разберем, как легально минимизировать налоговые потери.
## Что такое двойное налогообложение NFT?
Двойное налогообложение возникает, когда:
* Платеж за NFT облагается налогом в стране эмитента (например, США)
* Одновременно доход продавца-резидента Беларуси подлежит налогообложению по местным законам
Основные причины:
1. Отсутствие налоговых соглашений с платформами
2. Разные критерии определения налогового резидентства
3. Конфликт юрисдикций при трансграничных сделках
## Налогообложение NFT в Беларуси: ключевые правила
Согласно Налоговому кодексу РБ:
– Физические лица платят подоходный налог 13% с прибыли от продажи NFT
– Юридические лица включают доход в налогооблагаемую базу по ставке 20%
Важные исключения:
* НДС не применяется к международным криптосделкам
* Налог начисляется только на чистую прибыль (доход минус затраты на создание)
## 5 стратегий избежать двойного налога
### 1. Использование налоговых соглашений
Беларусь имеет договоры об избежании двойного налогообложения (ДНД) с 80 странами. Алгоритм действий:
1. Определить страну регистрации NFT-маркетплейса
2. Проверить наличие действующего ДНД
3. Применить налоговый кредит в Беларуси на сумму уплаченного за рубежом налога
### 2. Оптимизация резидентности
– Для физлиц: контроль количества дней пребывания за границей для сохранения налогового резидентства РБ
– Для юрлиц: регистрация компании в юрисдикции с льготным налогообложением цифровых активов (например, ОАЭ)
### 3. Документальное подтверждение расходов
Обязательно сохранять:
* Чеки за услуги дизайнеров и разработчиков
* Квитанции об оплате хостинга и доменов
* Документы на лицензионное ПО
Это снижает налогооблагаемую базу на 30-70%.
### 4. Выбор правильных платформ
Предпочтение маркетплейсам в странах:
– Имеющих ДНД с Беларусью (Кипр, Венгрия, Швейцария)
– Не удерживающих налог у источника выплаты (например, Binance NFT)
### 5. Квалификация дохода
Переквалификация дохода в:
– Роялти (ставка 10% по ДНД)
– Доход от предпринимательства (льготы по Указу №8)
Требует согласования с налоговым консультантом.
## Пошаговая инструкция по отчетности
1. Регистрация в налоговой как плательщик подоходного налога
2. Ведение учета в любой валюте с пересчетом по курсу НБ РБ
3. Заполнение декларации:
* Форма 1-НДФЛ для физлиц
* Форма 1-предприятие для юрлиц
4. Подача до 1 апреля следующего года
## Риски нарушений и санкции
Несоблюдение правил грозит:
– Штраф до 30% от неуплаченной суммы налога
– Блокировка криптокошельков
– Уголовная ответственность при уклонении от сумм свыше 15 000 BYN
## Часто задаваемые вопросы (FAQ)
### Облагается ли НДС продажа NFT?
Нет. Согласно глобальной практике и позиции МНС РБ, NFT относятся к необлагаемым НДС цифровым активам при международных сделках.
### Нужно ли платить налог при продаже NFT за криптовалюту?
Да. Доход рассчитывается от рыночной стоимости криптовалюты на дату сделки с последующей конвертацией в BYN.
### Как подтвердить нулевой налог за рубежом?
Требуется предоставить в белорусскую налоговую:
– Выписку с платформы об отсутствии tax withholding
– Налоговую декларацию, поданную в стране платформы
### Применяются ли льготы ПВТ к NFT-сделкам?
Да. Резиденты Парка высоких технологий платят 1% подоходного налога вместо 13% при оформлении сделки через белорусское юрлицо.
## Заключение
Избежать двойного налога при продаже NFT в Беларуси возможно через комплексный подход: анализ налоговых соглашений, оптимизацию резидентности и строгую документальную дисциплину. Ключевое значение имеет выбор правильной платформы и своевременная консультация с юристом, специализирующимся на цифровых активах. Соблюдение этих правил снизит налоговую нагрузку до 5-10% от суммы сделки.
